С 2023 года внесены изменения в Налоговый кодекс, осуществлён переход на единый налоговый счёт.
Единый налоговый счёт (ЕНС) — это не новый режим налогообложения, а новый порядок учёта начисленных и уплаченных налогов и взносов. Все налоги перечисляются в бюджет единым налоговым платежом (ЕНП) по одному КБК (код бюджетной классификации).
Поступившая сумма автоматически распределяется между обязательствами налогоплательщика.
Как отмечают в ФНС, введение единого налогового счёта упрощает процедуру уплаты налогов и обеспечивает большую прозрачность для налогоплательщиков. Такая система позволяет упростить и унифицировать процесс уплаты налогов и сэкономить время налогоплательщиков, так как нет необходимости оплачивать каждый налог по отдельности.
Принцип работы единого налогового счёта в новой системе, действующей с 1 января 2023 года, предполагает автоматическое открытие ЕНС для всех граждан без необходимости подавать отдельное заявление. Отказаться от нового порядка и использования ЕНС нельзя — он обязательный.
Все данные по ЕНС отображаются в личном кабинете налогоплательщика. Новые возможности сервиса позволяют видеть актуальную информацию на своей странице:
- сальдо и детализацию по ЕНС;
- распределение ЕНП;
- информацию о предстоящих платежах;
- суммы задолженности.
С помощью единого налогового платежа налогоплательщик может оплатить большинство налогов и сборов. Перечень КБК, входящих и не входящих в ЕНП, размещён на официальном сайте ФНС России.
Гражданам необходимо своевременно формировать единый налоговый платеж (ЕНП) и перечислять его на единый налоговый счёт (ЕНС). Срок уплаты налогов для ИП и юридических лиц, а также для плательщиков налога на профессиональных доход — 28-е число, а для физических лиц — 1 декабря.
С 1 января 2023 года все платежи, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на отдельный казначейский счёт Федерального казначейства, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области, на реквизиты Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом. Данные реквизиты применяются вне зависимости от места постановки на учёт. Реквизиты для уплаты также размещены на официальном сайте ФНС России.
В целом платежи уплачиваются путём:
- перечисления из личного кабинета;
- через бухгалтерскую систему;
- на сайте ФНС России в сервисе «Уплата налогов и пошлин».
Для удобства создана возможность пополнения ЕНС онлайн. Необходимо указать только ИНН и сумму платежа, перейти к оплате, без путаницы с КБК. Реквизиты платежа будут заполнены автоматически.
На сайте ФНС России работает чат-бот «Помощник по ЕНС», который поможет разобраться с жизненными ситуациями, связанными с введением ЕНС.
Когда наступают сроки уплаты того или иного налога, со счёта автоматически списываются необходимые суммы.
В новой системе с единым налоговым счётом (ЕНС) сумма денег на счёте налогоплательщика представляет собой сальдо ЕНС, которое отображается в личном кабинете. Сальдо — это разница между внесёнными на счёт средствами и налоговыми обязательствами гражданина.
Сальдо может быть:
- Отрицательным: это происходит, когда на счёте недостаточно средств для уплаты налогов. В таком случае начисляются пени за просрочку уплаты налогов.
- Нулевым: сальдо равно нулю, когда сумма средств на ЕНС совпадает с начисленными налоговыми обязательствами. В назначенный день деньги автоматически списываются, и на ЕНС остаётся ноль рублей.
- Положительным: сальдо становится положительным, когда сумма внесённых на счёт средств превышает налоговые обязательства.
Новая система позволяет возвращать переплату на ЕНС в течение одного дня, что значительно ускоряет процесс возврата средств налогоплательщику.
Особенности единого налогового счёта (ЕНС):
- Нет возможности выбора порядка оплаты: в отличие от прежней системы, где налогоплательщик сам решал, какой налог или штраф оплатить в первую очередь, в новой системе порядок уплаты налогов определён очерёдностью в соответствии с НК РФ. Теперь средства будут автоматически списываться с ЕНС в соответствии с алгоритмом, установленным законодательством.
- Объединение налоговых обязательств: в ЕНС объединились налоговые обязательства физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
В случае возникновения вопросов, при несогласии с сальдо ЕНС рекомендуется направить сообщение или обратиться лично в налоговый орган по месту учёта для проведения индивидуальной сверки.
Когда положить деньги на ЕНС?
Средства можно вносить на ЕНС в любой момент, главное, чтобы на дату уплаты налогов на счету была необходимая сумма. Чтобы узнать точную сумму налогов, которая будет начислена, следует периодически заходить в личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России или на портал «Госуслуги».
Система единого налогового счёта была введена для упрощения и унификации процесса уплаты налогов, однако важно ознакомиться с правилами и особенностями этой системы, чтобы избежать непредвиденных сложностей.
Материал подготовлен в рамках государственной программы Министерства финансов Калининградской области «Эффективные финансы». Дополнительная информация по вопросам финансовой грамотности — по телефону горячей линии (звонок бесплатный) 8 (800) 555-85-39 или на сайте fingram39.ru.